Caudal hereditario

¿Qué es el caudal hereditario?

El caudal hereditario o caudal relicto es el patrimonio neto susceptible de ser transmitido a los herederos tras el fallecimiento de una persona. Está integrado exclusivamente por bienes y derechos con contenido económico, es decir, aquellos elementos patrimoniales que subsisten tras la muerte del causante y que pueden ser objeto de sucesión.

Para su cálculo, debe partirse de la masa hereditaria bruta, compuesta por la totalidad de activos y pasivos, y descontar de ella las deudas, cargas y obligaciones que pesaban sobre el causante. El resultado constituye el caudal relicto neto, que sirve de base para la posterior partición.

¿Dónde se regula el caudal hereditario?

El caudal hereditario no es objeto de una regulación unitaria, sino su tratamiento debe deducirse de disposiciones que aluden a él y están repartidas en distintos textos legales:

• La definición de caudal hereditario está contemplada en el artículo 22 del Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, y las reglas para su determinación se encuentra en los artículos 23 y siguientes del mismo texto legal.
• El artículo 659 del Código Civil, por otro lado, establece que la herencia comprende todos los bienes, derechos y obligaciones de una persona que no se extingan por su muerte.
• Así mismo, la intervención y administración judicial del caudal hereditario se regula en los artículos 790 a 805 de la Ley de Enjuiciamiento Civil, que establecen las medidas para la protección del patrimonio hereditario, el procedimiento de inventario y las reglas de administración cuando no hay herederos identificados o existe conflicto entre ellos.

¿Qué elementos lo integran?

No todos los bienes, derechos y obligaciones del causante se integran en el caudal hereditario, sino solo los siguientes elementos:

• Bienes inmuebles (viviendas, terrenos o locales).
• Bienes muebles (vehículos, obras de arte, mobiliario y joyas).
• Derechos reales que no se extingan con la muerte.
• Cuentas bancarias, inversiones y productos financieros.
• Créditos y derechos de cobro frente a terceros.

Sin embargo, no se incluyen:

• Obligaciones personales del causante.
• Derechos extinguidos por la muerte, como el usufructo o el derecho de habitación.
• Cargas que afecten a los bienes, las cuales deben deducirse del valor de estos para obtener el valor neto.

¿Cuál es el destino del caudal hereditario?

El destino del caudal hereditario es su adjudicación a los herederos, la cual se concreta a través de un proceso ordenado que consta de las siguientes fases:

1. Inventario y valoración: en primer lugar se realiza un listado exhaustivo de los activos y pasivos del fallecido, valorando cada elemento.
2. Deducción de deudas y gastos: al total del activo calculado conforme al paso anterior, se le resta el importe de las obligaciones exigibles, gastos sucesorios y tributos.
3. Determinación del patrimonio neto: se obtiene el valor resultante una vez deducido el pasivo del activo.
4. Partición: el patrimonio neto se divide entre los herederos, respetando lo dispuesto en testamento o, en su defecto, conforme a las reglas de la sucesión intestada.
5. Adjudicación: cada heredero recibe bienes concretos conforme a su cuota hereditaria y la partición se formaliza por escritura pública o resolución judicial.

Este proceso puede desarrollarse de forma amistosa o judicial, en función de la existencia o no de acuerdo entre los herederos.

¿Es lo mismo caudal hereditario que masa hereditaria?

Aunque ambos conceptos están relacionados, caudal hereditario y masa hereditaria no son equivalentes:

• La masa hereditaria comprende todos los bienes, derechos y también las obligaciones del causante, sin deducciones.
• En cambio, el caudal hereditario es el resultado neto de la masa, una vez descontadas todas las cargas y deudas. Por tanto, el caudal representa el valor económico real que los herederos pueden recibir.

¿En qué consiste la intervención del caudal hereditario y en qué casos se produce?

La intervención judicial del caudal hereditario es un procedimiento que permite proteger los bienes del causante en situaciones de riesgo, especialmente cuando no existen herederos conocidos, el testamento es incierto o hay menores o ausentes implicados.

Puede acordarse:

• De oficio, cuando no constan herederos forzosos ni testamento.
• A instancia de parte, por el cónyuge, herederos, legatarios, acreedores o por la Administración.

Las medidas adoptadas incluyen el aseguramiento de bienes, la formación de inventario, la designación de administrador judicial y, en su caso, la comunicación a la Delegación de Hacienda para que el Estado pueda ser declarado heredero abintestato.

¿Quién y cómo debe administrar el caudal relicto?

La administración del caudal, mientras no se decide el reparto y adjudicación definitiva a los herederos y legatarios, corresponde, por regla general, a un administrador designado judicialmente, conforme a las siguientes reglas:

• Se designará preferiblemente al cónyuge viudo, seguido del heredero o legatario con mayor participación.
• En defecto de los anteriores, el tribunal puede nombrar a un tercero con capacidad y solvencia económica suficiente para responder eficazmente ante posibles daños, extravíos o mala gestión del patrimonio heredado.
• El administrador debe prestar caución, rendir cuentas periódicas y actuar con diligencia para conservar y custodiar el patrimonio.

Las facultades del administrador incluyen la representación de la herencia, la ejecución de gastos ordinarios y, en su caso, la solicitud de venta de bienes previa autorización judicial. La retribución del administrador se fija conforme al rendimiento del caudal, según lo dispuesto en el artículo 804 de la Ley de Enjuiciamiento Civil.